Wat is een belastinglatentie? Het verschil tussen actieve en passieve belastinglatentie in beeld

Wat is een belastinglatentie?

De betekenis van belastinglatentie ligt hem in de verschuiving van belastingverplichtingen of belastingteruggaven naar de toekomst. Dit kan zowel positieve als negatieve gevolgen hebben voor een bedrijf, maar hoe ontstaat het? Er zitten tijdelijke verschillen tussen de winst uit de jaarrekening en de fiscale winst, die later worden verrekend. Hierdoor betaalt of ontvangt het bedrijf belasting voor een later moment.

Bijvoorbeeld, als het over te nemen bedrijf afschrijvingen boekt voor de belasting, kan dit leiden tot lagere belastingbetalingen in het huidige jaar, maar hogere betalingen in de toekomst. In dat geval spreken we van latentie belasting. Deze is van invloed op de toekomstige belastingverplichtingen van het bedrijf.

Het verschil tussen actieve en passieve belastinglatentie

De uitgestelde belasting onderscheiden we in twee soorten, namelijk actieve belastinglatentie en passieve belastinglatentie. Beide variaties ontstaan door verschillen in de boekhouding en de daadwerkelijke fiscale winst, maar ze variëren van elkaar. Actieve belastinglatentie is meestal een voordeel voor bedrijven, terwijl passieve belastinglatentie kan duiden op toekomstige verplichtingen.

• Actieve belastinglatentie: ontstaat wanneer een bedrijf belasting heeft betaald die het in de toekomst kan terugvorderen. Dit gebeurt bijvoorbeeld wanneer een bedrijf meer belasting betaalt dan het zou moeten volgens de boekhouding en het in de toekomst een belastingteruggave verwacht.
• Passieve belastinglatentie: hier gaat het juist om het tegenovergestelde. Het ontstaat wanneer een bedrijf belasting verschuldigd is, maar de betaling pas in de toekomst hoeft te worden voldaan. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn wanneer een bedrijf belastingaftrekken boekt die later worden teruggehaald.

Belastinglatentie bereken van het bedrijf

Om de belastinglatentie nauwkeurig te berekenen is het belangrijk dat je de tijdelijke verschillen tussen de fiscale winst en de winst volgens de boekhouding goed in kaart hebt. Kijk naar belastingtarieven, aftrekken en de timing van de belastingbetalingen in de toekomst. In de praktijk zien we dat de uitgestelde belasting vaak als actief of passief op de balans wordt gezet, afhankelijk van de situatie.

Het is belangrijk om te begrijpen hoe deze factoren invloed hebben op de belastingpositie van je bedrijf. Taurus kan je daarin helpen. We begrijpen dat het berekenen van de belastinglatentie soms lastig kan zijn. Daarom denken we graag mee in het identificeren van belastinglatentie.

Voordelige inzichten voor bedrijven

Een belastinglatentie heeft invloed op de financiële gezondheid van een bedrijf. Overweeg je een onderneming te kopen of verkopen? Dan helpt het je om de toekomstige belastingverplichtingen beter in te schatten, wat belangrijk is voor een goed financieel plan en cashflowbeheer. Ook ben je beter ingespeeld op onverwachte belastingkosten in de toekomst, waardoor je ze beter kunt vermijden en anticiperen op belastinglasten.

Bedrijven die hun fiscale strategie willen verbeteren hebben belang bij een duidelijke belastinglatentie. Door zowel actieve als passieve belastinglatentie goed te begrijpen, kun je als ondernemer in de toekomst beter je belastinglasten plannen en optimaliseren.

Vrijblijvend adviesgesprek    Bel: +31 570 660 890